為順應(yīng)深化市場監(jiān)督體系改革內(nèi)在要求，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)基于業(yè)務(wù)實(shí)踐中的問題和行業(yè)訴求，對(duì)2016年出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作》（財(cái)會(huì)〔2016〕13號(hào)，以下簡稱“13號(hào)文”）進(jìn)行了修訂和完善，并于8月28日發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)，以下簡稱“12號(hào)文”）。同時(shí)，兩部委辦公廳印發(fā)了《銀行函證及回函工作操作指引》（財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)，以下簡稱《指引》），對(duì)有關(guān)具體事項(xiàng)予以釋義和說明。兩項(xiàng)制度文件將于2021年1月1日起正式施行。
銀行函證是審計(jì)工作的重要抓手，是識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤和舞弊的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。規(guī)范銀行函證運(yùn)作、做好回函相關(guān)工作，關(guān)乎資本市場信息質(zhì)量和金融風(fēng)險(xiǎn)防范，能夠有效提升商業(yè)銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)水平，優(yōu)化客戶體驗(yàn)，有助于維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和構(gòu)建社會(huì)誠信體系。12號(hào)文就銀行函證的重要性、回函工作管理、回函服務(wù)質(zhì)效、回函集中處理和數(shù)字化以及對(duì)回函工作的監(jiān)管管理和行業(yè)自律作出全面描述與規(guī)范，并制定了配套的指引細(xì)則，兼具系統(tǒng)性和針對(duì)性，對(duì)優(yōu)化社會(huì)資源配置，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和銀行業(yè)數(shù)據(jù)治理能力，防范銀行業(yè)和會(huì)計(jì)師行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。
與13號(hào)文相比，本次發(fā)布的12號(hào)文增加了函證業(yè)務(wù)定義和適用范圍，對(duì)銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展函證工作的定位、流程、內(nèi)控、管理等做出了更為系統(tǒng)的規(guī)定。12號(hào)文明確由中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡稱“中銀協(xié)”）、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“中注協(xié)”）共同研究制定操作指引、引導(dǎo)行業(yè)間溝通交流、推動(dòng)函證數(shù)字化建設(shè)。12號(hào)文還對(duì)詢證函格式重新命名，將三類格式的填寫說明、業(yè)務(wù)辦理具體要求和相關(guān)釋義列入《指引》，并增加了參考案例。
詢證函新規(guī)則的制定工作歷時(shí)逾一年，中銀協(xié)、中注協(xié)配合監(jiān)管部門，組織了一系列線上線下調(diào)研、座談和研討，推動(dòng)銀行業(yè)、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)密切溝通配合，使銀行函證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、流程規(guī)范化、路徑電子化，更貼近行業(yè)實(shí)情、更具可操作性。
在監(jiān)管部門指導(dǎo)和支持下，自2018年起，中銀協(xié)開始研究探索第三方電子函證金融服務(wù)平臺(tái)建設(shè)工作。今年以來，隨著區(qū)塊鏈等技術(shù)的逐步發(fā)展和成熟，函證數(shù)字化建設(shè)工作提速。中銀協(xié)和中注協(xié)在共同配合主管部門完成對(duì)13 號(hào)文、銀行詢證函格式的修訂以及《指引》制定的基礎(chǔ)上，攜手推動(dòng)第三方電子函證金融服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)，目前已完成多項(xiàng)重點(diǎn)工作。一是明確以區(qū)塊鏈技術(shù)作為平臺(tái)底層技術(shù)，分階段進(jìn)行平臺(tái)建設(shè)的系統(tǒng)框架，即第一期選擇科技程度較高、數(shù)字化程度相對(duì)集中的大中型商業(yè)銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所上線運(yùn)行，第二期逐步向地方法人中小銀行和中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所推廣使用，并以平臺(tái)建設(shè)為契機(jī)，推動(dòng)部分中小銀行實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中，進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)治理。二是組織召開了第三方電子函證金融服務(wù)平臺(tái)建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，銀保監(jiān)會(huì)法規(guī)部、8家總部在京的商業(yè)銀行和10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員參會(huì)。啟動(dòng)會(huì)明確平臺(tái)建設(shè)方向?yàn)闄?quán)威性、公正性和公益性，建設(shè)思路遵循市場化、開放性和漸進(jìn)性原則，這標(biāo)志著平臺(tái)正式進(jìn)入開發(fā)建設(shè)階段。三是完成第三方電子函證金融服務(wù)平臺(tái)《管理規(guī)范及業(yè)務(wù)流程》《業(yè)務(wù)需求說明書》《技術(shù)需求說明書》等系統(tǒng)開發(fā)文件，組織研究探討銀行側(cè)相關(guān)系統(tǒng)對(duì)接改造的最佳解決方案。
根據(jù)12號(hào)文要求，中銀協(xié)還將繼續(xù)加強(qiáng)函證業(yè)務(wù)行業(yè)自律，做好兩項(xiàng)制度出臺(tái)后的宣傳、解讀、培訓(xùn)、落地工作，與中注協(xié)共同定期組織修訂行業(yè)規(guī)則，加快推進(jìn)第三方電子函證金融服務(wù)平臺(tái)建設(shè)和試點(diǎn)運(yùn)行，并在運(yùn)行平穩(wěn)后逐步向全國推廣使用，以科技賦能，切實(shí)保障兩項(xiàng)制度的落地實(shí)施，助力降低制度性交易成本、完善社會(huì)信用體系。
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