銀保監(jiān)會發(fā)布銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法征求意見稿 擬將國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提比例設(shè)定為5%、15%、40%

2022-12-09 17:25:46 北京商報(bào)網(wǎng)  宋亦桐

  12月9日,來自銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布的信息,為完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理體系,促進(jìn)銀行業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展,銀保監(jiān)會對《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(下稱《指引》)進(jìn)行了修訂,形成《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(征求意見稿)》(下稱《辦法》),現(xiàn)正式向社會公開征求意見。

  據(jù)悉,《辦法》延續(xù)了《指引》的架構(gòu),仍為五章不變,一共四十三條。重點(diǎn)修訂內(nèi)容為:一是本次修訂將《指引》調(diào)整為《辦法》,名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。

  二是原《指引》未對國別風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量口徑明確統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),本次修訂按照風(fēng)險(xiǎn)全面覆蓋原則予以明確。

  三是針對《指引》與新會計(jì)準(zhǔn)則不銜接進(jìn)而產(chǎn)生重復(fù)計(jì)提準(zhǔn)備的問題,本次修訂將國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下,作為一般準(zhǔn)備的組成部分,并需符合財(cái)政部對一般準(zhǔn)備的監(jiān)管要求。

  四是完善國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提范圍和比例,對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求、國際組織或機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)等級認(rèn)定等內(nèi)容以及文字進(jìn)行了修改完善。

  五是對國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備新的計(jì)提要求,給予六個月的過渡期。

  同時(shí),《辦法》頒布實(shí)施前的存量國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。具體來看,隨著國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(IFRS9)的實(shí)施和我國關(guān)于金融工具確認(rèn)和計(jì)量會計(jì)準(zhǔn)則(CAS22)的更新落地,銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提已由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期損失法,《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備之外計(jì)提國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備導(dǎo)致與新會計(jì)準(zhǔn)則不銜接進(jìn)而產(chǎn)生重復(fù)計(jì)提的問題。

  針對該問題,本次修訂將國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項(xiàng)下,作為一般準(zhǔn)備的組成部分,并需符合財(cái)政部對一般準(zhǔn)備的監(jiān)管要求。即如果銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財(cái)政部相關(guān)要求,可以視同其足以覆蓋國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,該機(jī)構(gòu)不必重復(fù)計(jì)提國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;如果銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一般準(zhǔn)備不充足且未達(dá)到財(cái)政部相關(guān)計(jì)提底線要求,則機(jī)構(gòu)需要從未分配利潤中計(jì)提國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,并納入一般準(zhǔn)備之中。

  本次修訂將國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提范圍限定為中等、較高和高國別風(fēng)險(xiǎn)暴露,計(jì)提比例設(shè)定為5%、15%、40%。此次修訂明確國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備計(jì)提范圍包含未提取承諾和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,與財(cái)政部相關(guān)規(guī)定保持一致,并要求按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定的表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進(jìn)行折算后計(jì)提。《辦法》同時(shí)明確監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)國別風(fēng)險(xiǎn)變化情況、銀行經(jīng)營管理情況等對上述比例作出調(diào)整。

  修訂《指引》是完善我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要舉措,體現(xiàn)了與時(shí)俱進(jìn)的理念,有利于彌補(bǔ)制度短板,防范金融風(fēng)險(xiǎn),對我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在國際化進(jìn)程中提升競爭力和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理水平起到積極作用。

  銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在答記者問時(shí)指出,考慮到《辦法》實(shí)施后銀行將開展修訂內(nèi)部管理制度等具體工作,《辦法》第四十三條明確,對銀行國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備新的計(jì)提要求實(shí)施給予六個月的過渡期,即《辦法》頒布實(shí)施之日起新發(fā)生的國別風(fēng)險(xiǎn)暴露需要在六個月內(nèi)達(dá)到監(jiān)管要求。為最大限度保證銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)平穩(wěn)過渡,經(jīng)商財(cái)政部同意,《辦法》頒布實(shí)施前已計(jì)提的存量國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分,用于抵御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(責(zé)任編輯:王曉雨 )
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