聚焦“兩會(huì)”｜上海銀保監(jiān)局局長王俊壽：建議完善金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)立法，加大股東占款和逃廢債行為的刑事打擊力度

　　建議完善金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)立法。同時(shí)，以研究制定《金融穩(wěn)定法》為契機(jī)，完善與金融風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)的配套司法制度安排。

　　處置金融風(fēng)險(xiǎn)不僅是攻堅(jiān)戰(zhàn)，更是持久戰(zhàn)。藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)獲悉，全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長王俊壽擬在今年兩會(huì)提交《關(guān)于強(qiáng)化財(cái)稅、貨幣、司法等多部門金融風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同處置機(jī)制的提案》。

　　黨的二十大報(bào)告指出，要“強(qiáng)化金融穩(wěn)定保障體系”。近期公開征求意見的《中華人民共和國金融穩(wěn)定法（草案）》，提出了金融風(fēng)險(xiǎn)處置中機(jī)構(gòu)及其股東、存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)和行業(yè)保障基金管理機(jī)構(gòu)、國務(wù)院金融管理部門、財(cái)政部門、地方政府等各方職責(zé)。

　　王俊壽表示，處置金融風(fēng)險(xiǎn)涉及廣大群眾利益和公共資源的使用，在資金支持、法律法規(guī)完善、監(jiān)管制度改革、法律責(zé)任追究等方面，都需要多部門的有效配合。因此，完善金融風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制與司法、財(cái)政、稅收等相關(guān)制度的銜接，建立多部門協(xié)同處置機(jī)制，至關(guān)重要。

　　然而當(dāng)前，相關(guān)司法協(xié)同存在短板。我國沒有專門的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法律，《企業(yè)破產(chǎn)法》《公司法》及其司法解釋僅規(guī)定了普通企業(yè)破產(chǎn)程序，《商業(yè)銀行法》《存款保險(xiǎn)條例》等法律法規(guī)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)接管和退出的規(guī)定，亦缺乏系統(tǒng)性安排。同時(shí)，司法程序與風(fēng)險(xiǎn)化解之間的銜接存在不少難點(diǎn)。例如：風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東非法占款和逃廢債等行為的法律責(zé)任追究力度有限；聯(lián)動(dòng)協(xié)同打擊金融黑產(chǎn)的機(jī)制不夠完善；對(duì)于責(zé)令轉(zhuǎn)讓股權(quán)等金融監(jiān)管措施能否申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，司法實(shí)踐存在不同認(rèn)識(shí)；金融風(fēng)險(xiǎn)處置涉眾維穩(wěn)機(jī)制有待進(jìn)一步優(yōu)化等。

　　同時(shí)，相關(guān)財(cái)政、貨幣政策有待優(yōu)化。金融風(fēng)險(xiǎn)處置的原則應(yīng)當(dāng)是市場化、法治化，首先強(qiáng)調(diào)自救。機(jī)構(gòu)經(jīng)營失敗成本應(yīng)先由其股東承擔(dān)，在窮盡自救和市場化手段后，構(gòu)成重大金融風(fēng)險(xiǎn)的，由人民銀行作為最后貸款人以及財(cái)政部門按規(guī)定職責(zé)進(jìn)行救助。但在人民銀行和財(cái)政部門履行救助職能時(shí)，如何最大限度保證公共資金安全，避免風(fēng)險(xiǎn)處置過程中機(jī)構(gòu)和個(gè)人形成道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，目前仍缺乏有效的約束機(jī)制。此外，存款保險(xiǎn)基金在風(fēng)險(xiǎn)處置中的運(yùn)用方式也存在一定局限。

　　此外，相關(guān)稅收政策亟需完善。目前的稅收政策對(duì)于金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置的針對(duì)性還不夠強(qiáng)，除涉農(nóng)和涉中小企業(yè)貸款損失之外，金融機(jī)構(gòu)大量不良資產(chǎn)的處置損失不能進(jìn)行所得稅稅前扣除，一定程度增加了處置成本，對(duì)金融機(jī)構(gòu)提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)能力也造成一定影響�，F(xiàn)行稅收法規(guī)與行政處罰相關(guān)法規(guī)的銜接性有待進(jìn)一步完善，在處置金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)的過程中，還存在無法規(guī)依據(jù)、無先例可循的情況。

　　針對(duì)上述情況，王俊壽提出三項(xiàng)政策建議。

　　一是進(jìn)一步強(qiáng)化公檢法等部門協(xié)同。建議完善金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)立法。同時(shí)，以研究制定《金融穩(wěn)定法》為契機(jī)，完善與金融風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)的配套司法制度安排，明確金融風(fēng)險(xiǎn)處置措施強(qiáng)制執(zhí)行的受理標(biāo)準(zhǔn)，探索構(gòu)建金融風(fēng)險(xiǎn)處置民事訴訟集中管轄常態(tài)化實(shí)施機(jī)制，對(duì)可能引發(fā)的群訪群訴問題建立綜合協(xié)調(diào)機(jī)制。推動(dòng)建立完善打擊金融黑產(chǎn)的聯(lián)合治理機(jī)制。從法律上明確股東在金融風(fēng)險(xiǎn)處置過程中的自救義務(wù)及監(jiān)管部門相應(yīng)權(quán)力，加大股東占款和逃廢債行為的刑事打擊力度。

　　二是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政、貨幣等約束機(jī)制。堅(jiān)持關(guān)口前移，加強(qiáng)對(duì)問題機(jī)構(gòu)的早期介入、及時(shí)糾正。在公共救助資金使用上，要兼顧維護(hù)金融穩(wěn)定和防范道德風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，以成本最小為原則。財(cái)政等公共資金介入風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)，要加強(qiáng)效果跟蹤，建立相關(guān)責(zé)任追究機(jī)制，避免出現(xiàn)“無代價(jià)”使用的傾向。豐富存款保險(xiǎn)基金在風(fēng)險(xiǎn)處置中的運(yùn)用方式，避免一次重大風(fēng)險(xiǎn)處置消耗大量基金積累的情況。

　　三是進(jìn)一步健全相關(guān)稅收安排。建議優(yōu)化現(xiàn)行稅收法規(guī)與行政處罰相關(guān)法規(guī)的銜接，對(duì)于實(shí)質(zhì)屬于行政罰沒范圍的“股權(quán)溢價(jià)款”等免于征稅，以更符合“實(shí)質(zhì)正義”的法治要求。同時(shí)，建議出臺(tái)符合金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)化解特點(diǎn)的稅收規(guī)定，擴(kuò)大允許稅前扣除的不良資產(chǎn)范圍，有效降低處置成本。