本文源自：時(shí)代財(cái)經(jīng)
科創(chuàng)板IPO項(xiàng)目現(xiàn)“研發(fā)造假”撤單，海通證券(600837)（600837.SH）投行業(yè)務(wù)怎么了？
近日，上交所下發(fā)最新一期發(fā)行上市審核動(dòng)態(tài)（2024年第4期）（以下簡(jiǎn)稱“審核動(dòng)態(tài)”）。值得關(guān)注的是，其中通報(bào)了一家在科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指標(biāo)上存在“研發(fā)造假”嫌疑的擬科創(chuàng)板IPO企業(yè)典型案例。
時(shí)代財(cái)經(jīng)將上述被通報(bào)的案例與今年5月上交所下發(fā)的罰單比對(duì)，該案例發(fā)行人應(yīng)為大連科利德半導(dǎo)體材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“科利德”），保薦機(jī)構(gòu)為海通證券，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，律所是北京德恒律師事務(wù)所。
此外，7月31日，海通證券公告稱，董事會(huì)收到姜誠(chéng)君的辭職報(bào)告，其因個(gè)人原因申請(qǐng)辭去公司副總經(jīng)理職務(wù)，辭職后，其將不再擔(dān)任公司任何職務(wù)，該辭職報(bào)告自送達(dá)公司董事會(huì)之日起生效。
近期業(yè)內(nèi)頗多傳聞。據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)報(bào)道，其8月1日從多處信源確認(rèn)姜誠(chéng)君已于上周被帶走調(diào)查，除姜誠(chéng)君外，海通證券還有個(gè)別部門負(fù)責(zé)人在配合調(diào)查。
對(duì)此，時(shí)代財(cái)經(jīng)聯(lián)系海通證券相關(guān)人士，但電話并未接通。
科創(chuàng)板IPO疑因“研發(fā)造假”撤單
上交所發(fā)布的審核動(dòng)態(tài)中指出，在投行業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)，上述涉事企業(yè)科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指標(biāo)中，研發(fā)人員占當(dāng)年員工總數(shù)的比例、研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的比例均存在壓線情況，并且，報(bào)告期最近一年末研發(fā)人員數(shù)量?jī)H高出指標(biāo)要求的人數(shù)約10人。
該涉事企業(yè)研發(fā)投入主要由研發(fā)人員薪酬和研發(fā)材料費(fèi)構(gòu)成，研發(fā)人員以研發(fā)中心的專職人員為主。報(bào)告期內(nèi)，該企業(yè)研發(fā)人員新增較多，部分人員的專業(yè)背景與研發(fā)崗位不匹配，研發(fā)材料主要為周轉(zhuǎn)材料，其周轉(zhuǎn)頻率明顯高于同行業(yè)。上交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)聚焦發(fā)行上市條件和信息披露要求，發(fā)現(xiàn)保薦機(jī)構(gòu)未充分核查發(fā)行人科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)信息。
同時(shí)，審核動(dòng)態(tài)中披露，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中還發(fā)現(xiàn)，保薦機(jī)構(gòu)未充分核查發(fā)行人專職研發(fā)人員認(rèn)定及研發(fā)薪酬歸集的準(zhǔn)確性，主要有三點(diǎn)，一是未充分核查專職研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動(dòng)的情況；二是未充分核查專職研發(fā)人員從非研發(fā)崗位調(diào)崗至研發(fā)中心的情況；三是未充分核查專職研發(fā)人員的薪酬核算調(diào)整情況。
具體包括該涉事企業(yè)在審期間與10余名專職研發(fā)人員重新簽訂勞動(dòng)合同，將工作崗位由原合同中的生產(chǎn)技術(shù)員等非研發(fā)崗位調(diào)整為研發(fā)崗位等。
與此同時(shí)，上交所審核動(dòng)態(tài)中還披露，2024年5~6月，上交所針對(duì)7家IPO申報(bào)項(xiàng)目及2家再融資申報(bào)項(xiàng)目中發(fā)行人信息披露問題及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題，采取紀(jì)律處分9次，監(jiān)管措施18次，涉及7家發(fā)行人及11名相關(guān)責(zé)任人，8家保薦機(jī)構(gòu)、5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、2家律師事務(wù)所及34名相關(guān)簽字人員。
某外資投行保薦人向時(shí)代財(cái)經(jīng)表示，“科創(chuàng)板第二套上市標(biāo)準(zhǔn)、科創(chuàng)屬性指標(biāo)等都涉及研發(fā)投入，一旦研發(fā)投入實(shí)際上不符合要求，那就是符不符合上市條件、符不符合板塊定位條件的決定性問題。自注冊(cè)制實(shí)施以來，以上標(biāo)準(zhǔn)一直是比較嚴(yán)格的。”
2023年11月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第9號(hào)：研發(fā)人員及研發(fā)投入》，進(jìn)一步明確研發(fā)人員計(jì)算口徑和研發(fā)投入認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，該指引對(duì)研發(fā)人員、研發(fā)投入、相關(guān)內(nèi)控要求、核查要求及信息披露均有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。
上述保薦人也告訴時(shí)代財(cái)經(jīng)，“近期對(duì)于某大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰可能會(huì)落地，同時(shí)，也有部分其他會(huì)計(jì)所可能因違規(guī)被暫停執(zhí)業(yè)資格，各中介機(jī)構(gòu)也都收緊執(zhí)業(yè)節(jié)奏，近期主動(dòng)撤回的項(xiàng)目中也有很多按照新標(biāo)準(zhǔn)‘對(duì)齊’。對(duì)保代來說，簽字的風(fēng)險(xiǎn)也變高了，對(duì)項(xiàng)目的處罰簽字人也將承擔(dān)連帶責(zé)任�！�
而上述此次審核動(dòng)態(tài)中提及的涉“研發(fā)造假”的企業(yè)，時(shí)代財(cái)經(jīng)將其與今年5月上交所下發(fā)的罰單進(jìn)行比對(duì)，應(yīng)為科利德。該公司于2023年6月15日首次被受理，2023年7月11日被問詢，2024年2月20日終止。從上交所的處罰結(jié)果來看，發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人均被通報(bào)批評(píng)，簽字會(huì)計(jì)師被監(jiān)管警示。
科利徳被通報(bào)批評(píng)的文件。截圖來源：上交所官網(wǎng)
海通證券副總辭任
作為該撤回項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)，海通證券最近也處于風(fēng)口浪尖之上，傳言不斷。
7月31日盤后，海通證券公告副總經(jīng)理姜誠(chéng)君辭任。在此前，海通證券投行的保薦質(zhì)量就屢受質(zhì)疑。
姜誠(chéng)君辭任。截圖來源：海通證券公告
姜誠(chéng)君是海通證券投行業(yè)務(wù)的“老人”，其任職的20余年間，不僅曾擔(dān)任十余個(gè)項(xiàng)目的保薦人，后長(zhǎng)期是海通證券的投行業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人。2023年6月，姜誠(chéng)君升任海通證券副總經(jīng)理，僅一年后，姜誠(chéng)君辭任。
據(jù)海通證券過往年報(bào)，姜誠(chéng)君2000年8月就加入了海通證券，至辭任前已近二十四載。在其就職海通證券期間，曾在多個(gè)崗位任職（含兼任），包括投行總部總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、聯(lián)席公司秘書、聯(lián)席授權(quán)代表、董事會(huì)秘書等，但其中最為重要的業(yè)務(wù)板塊還是投行業(yè)務(wù)。
姜誠(chéng)君履歷。截圖來源：海通證券2023年年報(bào)
據(jù)中證協(xié)官網(wǎng)數(shù)據(jù)，姜誠(chéng)君作為保薦人共經(jīng)手12個(gè)項(xiàng)目，海通證券保薦的重點(diǎn)項(xiàng)目中不少有姜誠(chéng)君的身影，例如科創(chuàng)板重點(diǎn)企業(yè)——中微公司(688012)（688012.SH）。
2023年6月30日，姜誠(chéng)君升任海通證券副總經(jīng)理，同期海通證券還有三位副總，分別是首席信息官毛宇星、曾主管證券投資交易相關(guān)部門的潘光韜，以及財(cái)務(wù)總監(jiān)張信軍。
據(jù)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)報(bào)道，其8月1日從多處信源確認(rèn)姜誠(chéng)君已于上周被帶走調(diào)查，除姜誠(chéng)君外，海通證券還有個(gè)別部門負(fù)責(zé)人在配合調(diào)查。
姜誠(chéng)君此前也因未能審慎勤勉執(zhí)業(yè)被罰。今年初，海通證券被上交所予以監(jiān)管談話，對(duì)時(shí)任保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人姜誠(chéng)君、時(shí)任內(nèi)核負(fù)責(zé)人張衛(wèi)東、時(shí)任質(zhì)控負(fù)責(zé)人許燦予以監(jiān)管警示。
上交所于1月29日關(guān)于對(duì)海通證券及有關(guān)責(zé)任人采取監(jiān)管措施的決定中稱，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，海通證券存在首發(fā)保薦業(yè)務(wù)履職盡責(zé)明顯不到位、投行質(zhì)控內(nèi)核部門未識(shí)別項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)盡職調(diào)查把關(guān)不審慎等缺陷，有關(guān)責(zé)任人對(duì)公司上述行為負(fù)有責(zé)任。
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